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新手如何快速分析財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(2)

2012/12/10 14:33:57   來(lái)源:本站原創(chuàng)   佚名
    
13.流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)數(shù)是由”6+7“項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

  14.”應(yīng)交所得稅“項(xiàng)目,反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。

  15.”提取盈余公積金“指企業(yè)按規(guī)定比例從稅后利潤(rùn)提取的公積金。企業(yè)提取的公益金也在此科目下核算。

  16.”已分配股利“項(xiàng)目,反映企業(yè)年度內(nèi)已分配的股利累計(jì)數(shù)。

  17.”利潤(rùn)分配小計(jì)“是”14至16“項(xiàng)之和。

  18.”購(gòu)建固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額“項(xiàng)目,反映企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計(jì)數(shù)。

  19.”增加無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)“項(xiàng)目,反映企業(yè)年度的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計(jì)數(shù)。

  20.”償還長(zhǎng)期負(fù)債“指企業(yè)已償還的長(zhǎng)期負(fù)債額。

  21.”增加長(zhǎng)期投資“指企業(yè)本年度長(zhǎng)期投資的增加額。

  22.”其它運(yùn)用小計(jì)“指”18至21“項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

  23.”流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)“指”17+21“項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

  24.”流動(dòng)資金增加凈額“即是”13-23“項(xiàng)的差,也就是”流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)“減去”流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)“的凈值。 此外,對(duì)那些不涉及營(yíng)運(yùn)資金的變化但屬于企業(yè)重大理財(cái)活動(dòng)的業(yè)務(wù),也應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表中予以列示。

  二、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的作用

  對(duì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的分析,可以從下列幾方面進(jìn)行: 從財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的右半部分,可以了解企業(yè)經(jīng)過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后營(yíng)運(yùn)資金的變動(dòng)結(jié)果及其分布,從而確定該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金狀況是”惡化“了還是”好轉(zhuǎn)“了。例如,1994年度某企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金,年末比年初凈增加1 036.1萬(wàn)元。這對(duì)所有者權(quán)益(期末)為3 396.1萬(wàn)元,資產(chǎn)總額為4 121萬(wàn)元(期末)的企業(yè)來(lái)講,是一個(gè)比較大的營(yíng)運(yùn)資金狀況好轉(zhuǎn)的跡象。

  一般而言,企業(yè)保持適應(yīng)規(guī)模的貨幣資金有利于保持其營(yíng)運(yùn)資金狀況處于較好的狀態(tài),但如果貨幣資金過(guò)多,則應(yīng)進(jìn)行具體分析:如果是因?yàn)榧竟?jié)性、臨時(shí)性的原因?qū)е碌呢泿刨Y金余額較多,則屬正常;但如果是由于企業(yè)對(duì)貨幣資金運(yùn)用不當(dāng)所致則企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面多下功夫。 從財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的左方,可以分析企業(yè)當(dāng)期營(yíng)運(yùn)資金的增加(來(lái)源)因素及其使用方向。

  其中,營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供的營(yíng)運(yùn)資金(以”本年凈利潤(rùn)“為基礎(chǔ)進(jìn)行的調(diào)整)反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的”貢獻(xiàn)“。在企業(yè)處于正常的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下,這部分營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源應(yīng)占總營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源的相當(dāng)大的比重。企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的”www.hnnqr.com貢獻(xiàn)“則體現(xiàn)在”其他來(lái)源“中。在企業(yè)的初建和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始初期,這部分來(lái)源應(yīng)構(gòu)成營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源的較大比重。此外,其他資源還在一定程度上反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的理財(cái)能力與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這部分來(lái)源越多,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的理財(cái)能力相對(duì)越強(qiáng),同時(shí),企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)加大。

  至于營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用,則反映了企業(yè)當(dāng)期的營(yíng)運(yùn)資金使用方向,其中,”利潤(rùn)分配“反映了”企業(yè)在利潤(rùn)分配“方面對(duì)營(yíng)運(yùn)資金”支出規(guī)!暗挠绊,”其他運(yùn)用“則主要反映了企業(yè)的投資活動(dòng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用。企業(yè)在這方面運(yùn)用的增加,在一定程度上可以反映企業(yè)的后勁及發(fā)展方向。 當(dāng)然,對(duì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的分析,除對(duì)其本身進(jìn)行分析外,還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行。

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