根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函【2008】635號(hào)）規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表Ａ類》第４行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。填報(bào)說明第４行“實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。

　　企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額如何填寫

　�。�、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指：本季度3個(gè)月的金額；累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額，如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第３季度所得稅的納稅申報(bào)表，本期數(shù)就是7－9月的金額，累計(jì)數(shù)也就是1－9月的金額。

　�。�、對于所得稅的繳納：稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。比如第２季度本期數(shù)利潤總額是80萬元，三季度是虧損100萬元，累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)（即虧損20萬元），那么第３季度所得稅還是零申報(bào)。